Учебный план Спецкурса
"Налогообложение"

1.      Налог на добавленную стоимость:

1.1. Налогоплательщики, освобождение от обязанностей налогоплательщика
1.2. Объекты налогообложения и налоговая база
1.2.1. . Реализация товаров (работ, услуг), в т.ч.:
- учет ретроспективных скидок (бонусов);

- момент определения налоговой базы, дата отгрузки, дата оплаты и дата реализации;
- особенности определения налоговой базы в розничной торговле;
- реализация товаров через посредника;
- безвозмездная передача (в т.ч. благотворительность и реклама);
- средства иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг)
1.2.2. Передача товаров, работ, услуг для собственных нужд
1.2.3. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления
1.2.4. Импорт товаров
1.3. Налоговый период
1.4. Налоговые ставки (0%, 10%, 18%, дробные ставки)
1.5. Налоговые льготы
1.6. Налоговые вычеты, в т.ч.:
- общие схемы налоговых вычетов;
- налоговые вычеты при импорте товаров;
- условия и порядок восстановления вычетов (в т.ч. переход на спецрежим, передача имущества в уставный капитал);
- раздельный учет НДС для определения суммы вычетов (льготы, ЕНВД);

- принятие покупок на учет;

- оформление счетов-фактур;
- вычеты НДС при отсутствии налоговой базы;
- вычеты НДС по нормируемым расходам (представительские, рекламные);
- вычеты НДС по командировочным расходам;

- вычеты при перечислении предоплаты продавцу

1.7. Налоговые агенты, в т.ч.:
- приобретение товаров (работ, услуг) у иностранных лиц на территории РФ;
- аренда государственного имущества;
- особенности оформления счетов-фактур налоговыми агентами;

- принятие НДС к вычету у налоговых агентов
1.8. Порядок и сроки уплаты и возмещения НДС (в т.ч. заявительный порядок возмещения), сроки представления отчетности
1.9. Отражение операций в бухгалтерском учете
1.10. Счета-фактуры, книга покупок, книга продаж, в т.ч.:
- особенности отражения отдельных операций;
- оформление дополнительных листов.

2.      Налог на прибыль:

2.1. Налогоплательщики
2.2. Объект налогообложения и налоговая база
2.2.1. Общий порядок признания доходов и расходов, в т.ч.:
- классификация доходов и расходов;
- метод начисления и кассовый метод;
- сопоставление бухгалтерского и налогового учета
2.2.2. Условия признания расходов для целей налогообложения
2.2.3. Учет расходов по элементам, в т.ч.:
- материальные расходы;
- расходы на оплату труда;
- амортизация (в т.ч. амортизационная премия, дополнительные повышающие коэффициенты, линейный и нелинейный метод);
- прочие расходы
- расходы на НИОКР и расходы на приобретение земельных участков;
- учет формирования и использования резервов расходов (на ремонт основных средств, на оплату отпусков, на гарантийный ремонт)
2.2.4. Прямые и косвенные расходы, в т.ч.:
- порядок определения прямых и косвенных расходов;
- оценка незавершенного производства, готовой продукции, продукции отгруженной и продукции (работ, услуг) реализованных;
- учет покупной стоимости товаров и издержек обращения
2.2.5. Прочая реализация, в т.ч.:
- учет реализации амортизируемого имущества;
- учет реализации прочего имущества;
2.2.6. Внереализационные доходы и расходы, в т.ч.:
- безвозмездно полученное имущество и имущественные права;
- налогообложение дивидендов;
- признание расходов по процентам;
- резерв по сомнительным долгам
2.2.7. Доходы и расходы, не признаваемые для целей налогообложения
2.2.8. Перенос убытков на будущее
2.3. Налоговый и отчетные периоды
2.4. Налоговые ставки
2.5. Порядок и сроки уплаты, сроки представления отчетности
2.6. Исчисление и уплата налога по местам нахождения обособленных подразделений
2.7. Налоговый учет
2.8. Отражение налога на прибыль в бухгалтерском учете
2.9. ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»

- сфера применения, малые предприятия;
- постоянные и временные разницы;
- постоянные налоговые обязательства и активы;
- отложенные налоговые обязательства и активы;
- отражение на бухгалтерских счетах, условные налоговые расходы и доходы;
- изменение ставки налога на прибыль;

- представление информации в бухгалтерской отчетности

3.      Социальные взносы:

3.1. Плательщики страховых взносов и органы контроля
3.2. Расчет облагаемой базы
- объекты обложения страховыми взносами;

- предельная величина облагаемой базы;

- особенности обложения доходов иностранных граждан и лиц без гражданства;

- особенности определения базы для гражданско-правовых, авторских и лицензионных договоров;

- особенности обложения доходов, полученных в натуральной форме;

- суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

3.3. Расчетный и отчетные периоды
3.4. Тарифы страховых взносов
- тарифы страховых взносов в 2010 году, в.т.ч. для отдельных категорий плательщиков;

- тарифы страховых взносов в 2011 году, в.т.ч. для отдельных категорий плательщиков;

- тарифы страховых взносов с 2012 года, в.т.ч. для отдельных категорий плательщиков

3.5. Налоговые вычеты по взносам, уплачиваемым в ФСС РФ
- перечень вычетов и регламентирующие законы;
- некоторые новшества в расчете социальных пособий
3.6. Уплата страховых взносов (в т.ч. по местам нахождения обособленных подразделений)
- исчисление и уплата по местам нахождения обособленных подразделений;
3.7. Представление отчетности по страховым взносам
- места и сроки для представления отчетности плательщиками взносов;

- представление отчетности в электронной форме в 2010 году и с 2011 года;

- представление отчетности по местам нахождения обособленных подразделений;

- внесение изменений в расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам;

- представление сведений индивидуального (персонифицированного) учета в 2010 году и с 2011 года;

3.8. Расчет и уплата страховых взносов индивидуальными предпринимателями

- размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам;

- порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов;

- представление отчетности

3.9 Взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

3.10. Отражение социальных взносов в бухгалтерском учете

4.      Налог на доходы физических лиц:

4.1. Налогоплательщики, особенности налогообложения резидентов и нерезидентов
4.2. Объекты налогообложения и налоговая база
4.2.1. Налогообложение доходов, полученных в денежной и натуральной форме
4.2.2. Налогообложение материальной выгоды
4.3. Налоговый период
4.4. Налоговые ставки, в т.ч.:
- налогообложение дивидендов;
- сфера применения ставки 35%
4.5. Налоговые льготы
4.6. Налоговые вычеты
4.6.1. Стандартные вычеты
- на самого налогоплательщика;
- на детей налогоплательщика
4.6.2. Социальные вычеты
- по расходам на обучение;
- по расходам на лечение;
- по взносам в пенсонные фонды;
- по расходам на благотворительность
4.6.3. Имущественные вычеты
- при продаже имущества;
- при приобретении жилья
4.6.4. Профессиональные вычеты (в т.ч. у индивидуальных предпринимателей)
4.7. Исчисление и уплата налога
- налоговыми агентами;
- налогоплательщиками;
- исчисление и уплата по местам нахождения обособленных подразделений
4.8. Представление налоговой декларации и сведений
4.9. Отражение операций в бухгалтерском учете у налогового агента

5.      Налог на имущество организаций

5.1. Налогоплательщики
5.2. Объекты налогообложения и налоговая база, в т.ч.:
- расчет среднегодовой стоимости имущества
5.3. Налоговый и отчетные периоды (в Санкт-Петербурге)
5.4. Налоговые ставки (в Санкт-Петербурге)
5.5. Налоговые льготы, в т.ч.:
- региональные льготы в Санкт-Петербурге
5.6. Исчисление авансовых платежей и доплаты за год
5.7. Сроки уплаты и сроки представления отчетности (в Санкт-Петербурге)
- исчисление и уплата по местам нахождения обособленных подразделений
5.8. Отражение операций в бухгалтерском учете

6.      Транспортный налог

6.1. Налогоплательщики

6.2. Объекты налогообложения и налоговая база
6.3. Налоговый и отчетные периоды (в Санкт-Петербурге)
6.4. Налоговые ставки (в Санкт-Петербурге)
6.5. Налоговые льготы (в Санкт-Петербурге)
6.6. Порядок и сроки уплаты, сроки представления отчетности (в Санкт-Петербурге)
6.7. Отражение операций в бухгалтерском учете

7.      Земельный налог

7.1. Налогоплательщики

7.2. Объекты налогообложения и налоговая база, в т.ч.:
- определение кадастровой стоимости земельных участков в Санкт-Петербурге

7.3. Налоговый и отчетные периоды (в Санкт-Петербурге)
7.4. Налоговые ставки (в Санкт-Петербурге)
7.5. Налоговые льготы (в Санкт-Петербурге)
7.6. Порядок и сроки уплаты, сроки представления отчетности (в Санкт-Петербурге)
7.7. Отражение операций в бухгалтерском учете

8.      Упрощенная система налогообложения (УСН):

8.1. Особенности УСН как специального налогового режима
8.2. Условия применения УСН, порядок перехода на УСН и возврата на общий режим налогообложения
8.3. Объекты налогообложения и налоговая база
- порядок выбора более выгодного объекта налогообложения; 
- объект налогообложения "доходы";
- объект налогообложения "доходы за вычетом расходов";
- изменение объекта налогообложения;
- особенности признания расходов при выборе объекта налогообложения "доходы за вычетом расходов";
- исчисление "минимального налога" (при выборе объекта налогообложения "доходы за вычетом расходов");
- перенос убытков на будущее (при выборе объекта налогообложения "доходы за вычетом расходов");
8.4. Налоговый и отчетные периоды
8.5. Налоговые ставки (с учетом законодательства Санкт-Петербурга)
8.6. Налоговые вычеты (при выборе объекта налогообложения "доходы"), в т.ч.:
- социальные взносы;
- пособия по временной нетрудоспособности
8.7. Порядок и сроки уплаты, сроки представления отчетности
8.8. Особенности перехода на УСН с общего режима налогообложения и обратно.
8.9. Патенты для индивидуальных предпринимателей

9.      Вмененная система (ЕНВД):

9.1. Особенности ЕНВД как специального налогового режима
9.2. Особенности исчисления ЕНВД для конкретных видов деятельности, в т.ч.:
- для розничной торговли (определение понятия «розничная торговля», учет площади и т.д.);
9.3. Объекты налогообложения и налоговая база
- физические показатели, базовая доходность, вмененный доход;
- корректирующие коэффициенты К1 (дефлятор), К2 (местный);
- особенности исчисления налоговой базы в Санкт-Петербурге
9.4 Налоговый период
9.5. Налоговая ставка
9.6. Налоговые вычеты, в т.ч.
- социальные взносы;
- пособия по временной нетрудоспособности
9.7. Порядок и сроки уплаты, сроки представления отчетности
- исчисление и уплата по местам нахождения обособленных подразделений;
9.8. Отражение операций в бухгалтерском учете
9.9. Организация раздельного учета при совмещении ЕНВД с другими режимами налогообложения, в т.ч.:
- ЕНВД + Общий режим налогообложения (раздельный учет для НДС, налога на прибыль, налога на имущество);
- ЕНВД + УСН с объектом налогообложения "доходы";
- ЕНВД + УСН с объектом налогообложения "доходы за вычетом расходов"

Примечание: В случае появления значимых новшеств к моменту проведения спецкурса, данная программа может быть скорректирована для того, чтобы их осветить.